¿Cómo calculo el IRPF en la nómina de mis empleados?

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  ¿Cómo calculo el IRPF en la nómina de mis empleados?

IRPF es el acrónimo de Retención del Impuesto sobre la Renta y representa un anticipo del pago del impuesto sobre la renta que cobra la

Hacienda Federal

sobre los salarios de los trabajadores con contrato formal.

Es obligatorio y el descuento se realiza mensualmente directamente

del

salario

del trabajador.

Una vez que la empresa calcula el IRPF, los empleados no tienen que preocuparse por cobrar su contribución mensualmente.

Así, incluso antes de realizar el pago, el propio empleador resta el monto y lo envía al IRS en función del salario de cada empleado.

La organización siempre debe utilizar como referencia la tabla de tasas de impuestos IR, que contiene el monto correspondiente al monto que cada empleado debe pagar en concepto de impuestos, que es proporcional al tamaño de sus ingresos mensuales.

Es importante destacar que la empresa es la responsable de realizar la correcta retención.

Por eso, es fundamental contar con la ayuda de un

sector contable

para que los cálculos y descuentos en la nómina se realicen sin error.

¿Y su empresa, ya sabe cómo calcular IRPF correctamente?

Consulte todo lo que necesita saber para realizar la recopilación de manera eficaz:

Antes de que continúes leyendo, ¡tenemos consejos de oro para que evites que tu empresa reciba multas!

Responde el formulario y recíbelos:

¿Qué es el impuesto sobre la renta?

Primero, antes de hacer el cálculo, es necesario comprender completamente qué significa el impuesto sobre la renta.

El impuesto sobre la renta (IR)

existe en varios países y no es más que la deducción de una parte del ingreso anual promedio de los profesionales asalariados que se transfiere al gobierno.

La porción cobrada puede variar según los ingresos medios del profesional o ser fija.

Esto dependerá del régimen fiscal en cuestión.

En Brasil, se paga mensualmente y, en el año siguiente, el contribuyente realiza el estado de impuesto a la renta para ajustes anuales de cuánto o cuánto adeuda por el reembolso de los montos pagados en exceso.

El impuesto sobre la renta retenido en origen es una obligación tributaria definida por la ley y es responsabilidad de la empresa.

La retención debe venir en el

salario

mensual de los

empleados contratados bajo el régimen CLT.

¿Cómo resumir los salarios de los empleados?

Los vencimientos son los importes que suman la retribución bruta, que será la base de los descuentos realizados.

Entonces, antes de calcular el IRRF, es necesario tener a mano el valor del salario bruto de los empleados.

Para hacer esto, simplemente agregue todos los salarios del empleado.

Esta cantidad será la base para calcular todos

los descuentos de nómina

.

También es necesario verificar todos los salarios que pueda tener el empleado, tales como bonificación nocturna, horas extras,

descanso semanal pagado

, entre otros.

INSS

A partir de la suma de los salarios, es posible tener la base para realizar el descuento de la cotización a la seguridad social.

El descuento se realiza mensualmente sobre todos los salarios de los empleados.

Su porcentaje varía de acuerdo con las ganancias del empleado y también de acuerdo con las

cifras publicadas por el INSS

al inicio de cada inicio de año.

Este pago se realiza en el mes de referencia y el traslado de la empresa al INSS se realiza hasta el día 15 del mes siguiente.

Las tarifas pueden variar entre el 8% y el 11%, alcanzando el límite de R $ 604,44.

Los rangos de contribución son:

  • Salario bruto hasta R $ 1.659,38 – 8% INSS;

  • Salario bruto de R $ 1.659,39 a R $ 2.765,66 – 9% INSS;

  • Salario bruto de R $ 2.765,67 a R $ 5.531,31 – 11% del INSS;

  • Desde R $ 5.531,32 – R $ 604,44 del INSS.

¿Cómo calcular la IRPF?

La base del impuesto sobre la renta retenido en fuente es la misma que se utiliza para el cálculo del INSS, restando el monto de la contribución a la seguridad social.

Es decir, un empleado con un salario bruto de R $ 3.200, en el que su descuento del INSS es de R $ 352 (11%), tendrá una base para calcular el IRPF de R $ 2.848;

Además de descontar el monto relacionado con el INSS, es necesario restar el monto de R $ 189,59 del resultado por cada

dependiente legal

que pueda tener el empleado.

Estos dependientes pueden ser: cónyuge, hijos hasta 21 años, padres y abuelos (siempre que no devengan ingresos).

Por eso, para ayudar a su empresa, es necesario enfatizar la importancia de alcanzar el valor correcto para la base de cálculo.

Para ello, recuerda seguir los tres pasos fundamentales:

Paso a paso para calcular IRPF Notas para flauta (ES): Luna tucumana (Atahualpa Yupanqui), notas para flauta

  1. Primero, recuerde verificar el salario bruto total de los empleados;

  2. Reste la porción correspondiente al descuento del INSS del monto bruto;

  3. Retire la cantidad relacionada con el número de dependientes de la cantidad restante;

  4. Restar del monto restante el monto pagado por la pensión alimenticia, en los casos de decisión judicial;

  5. Restar del monto el monto pagado en pensión privada;

  6. Finalmente, después de todas las deducciones (INSS, dependientes, pensión alimenticia y pensión privada), es posible llegar al valor base para calcular el IRPF;

  7. Luego, es necesario consultar la tabla del IRPF mensual para saber en qué rango encaja el valor base de cada empleado y qué tasa se debe pagar.

    La tasa del impuesto sobre la renta es progresiva.

    Para verificar los valores actualizados, es necesario acceder

    al sitio web de Ingresos Federales

    ;

  8. Luego de verificar los valores del IR en ejercicio en el año, se debe aplicar la tasa sobre el valor base;

  9. Después de eso, reste la porción a deducir de la cantidad encontrada;

  10. Finalmente, estará listo el cálculo de la IRPF.

    El monto encontrado se referirá al monto del descuento del impuesto sobre la renta retenido mensualmente de la nómina.

Para no olvidar ninguno de los pasos enumerados anteriormente, su empresa puede utilizar la siguiente fórmula:

Cálculo del IRPF: {[Salarios totales – Deducciones (INSS, dependientes, pensión alimenticia, pensión privada)] x Tasa} – Porción a deducir.

Consulte un ejemplo para basarlo en:

Ejemplo

Cierto empleado recibe un salario bruto de R $ 3 mil.

Este monto se cobra a la tasa del 11% del INSS, que dará R $ 330.

Dando como resultado una base de R $ 2.670.

Para llegar al monto del descuento del impuesto sobre la renta mensual en su nómina, es necesario plantearse las siguientes preguntas: ¿tiene dependientes?

¿Paga manutención infantil?

¿Tiene pensión privada u otras deducciones?

Consideremos que este profesional tiene un dependiente legal y paga la pensión alimenticia por el monto de R $ 200.

Con estas deducciones, la base para el cálculo pasa a ser R $ 2.280,41.

A partir de la base del impuesto sobre la renta real, es posible identificar el rango porcentual a descontar.

Las

pistas actualizadas para 2018

son:    

Base de cálculo (R $) – Tasa (%) – Porción a descontar del IRPF (R $)

Hasta 1,903.98

– exento – exento

De 1.903,99 a 2.826,65 –

7,5% –

R $ 142,80

De 2.826,66 a 3.751,05 – 15% –

R $ 354,80

De 3.751,06 a 4.664,68 – 22,5% – R $ 636,13

Por encima de 4.664,68 – 27,5% – R $ 869,36

Por lo tanto, para llegar al valor del empleado de nuestro ejemplo, debemos realizar la cuenta:

  • R $ 2.280,41 x 7,5% = R $ 171,03;

  • R $ 171,03 – R $ 142,80 = R $ 28,23 de retención en origen.

¿Se aplica el IRPF a las vacaciones y al decimotercer salario?

Es importante saber que el impuesto sobre la renta también debe deducirse

de los

pagos de vacaciones

de los empleados y de su

decimotercer salario

.

Los montos a descontar del plan de pensiones se calculan mensualmente, por lo que las tarifas se aplican por separado.

Por tanto, para calcular el IRPF por vacaciones, es necesario tomar como base el total a pagar al empleado, deduciendo los descuentos permitidos y aplicando la tabla de impuesto sobre la renta actualizada.

Para el decimotercer salario, en el que el monto a pagar se divide en dos cuotas, el descuento IRPF debe producirse únicamente en la segunda cuota del pago.

En este caso, el impuesto sobre la renta se calcula sobre el valor del decimotercer bruto, teniendo en cuenta todas las deducciones legales para el empleado.

Como puede ver, calcular la IRPF no es una tarea fácil.

Por tanto, la empresa debe contar con un equipo eficiente en su sector contable.

Solo así será posible asegurar que los descuentos de nómina se realicen correctamente y que la empresa no tenga problemas legales posteriormente.

 

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